Le salaire est sans doute le critère principal dans toute relation professionnelle. Il est donc crucial de bien comprendre les termes qui le définissent, afin d’utiliser ce paramètre de manière éclairée.
1. Qu’est-ce que le salaire net ?
Le salaire net est la somme perçue par l’employé une fois que toutes les charges sociales, les prélèvements sociaux et les cotisations salariales ont été soustraites du salaire brut. C’est donc le montant qui figure sur le bulletin de paie et qui correspond à la rémunération réellement touchée par le travailleur.
2. Calcul du salaire net
Pour obtenir le salaire net à partir du salaire brut, il faut retrancher les différentes charges et cotisations. Le calcul exact peut varier selon les conventions collectives, mais voici une approche générale :
- Salaire brut : somme des revenus générés par le travail (base fixe, heures supplémentaires, primes…)
- On soustrait les charges sociales obligatoires (sécurité sociale, retraite, chômage…)
- On soustrait également les prélèvements sociaux (CSG, CRDS…)
- Au final, on obtient le salaire net, qui est réellement perçu par l’employé.
3. Charges sociales et prélèvements sociaux : quelle différence ?
Les charges sociales sont des cotisations liées aux droits et protections dont bénéficient les salariés. Elles sont réparties entre employeur et employé et finance la sécurité sociale, les caisses de retraite ou encore les allocations chômage. Les prélèvements sociaux, quant à eux, concernent les contributions versées directement par le travailleur pour financer les prestations sociales, telles que la CSG ou la CRDS. Ces deux types de prélèvements font baisser le salaire brut en faveur du salaire net.
4. Salaire net imposable vs non-imposable
Le salaire net se divise en deux catégories :
- Le salaire net non-imposable, constitué des indemnités journalières de sécurité sociale (IJSS) ou des primes pour travaux dangereux, insalubres ou nuisibles, exemptées d’impôt sur le revenu;
- Le salaire net imposable, où sont inclus l’ensemble des revenus soumis à imposition comme les heures supplémentaires, les avantages en nature.
5. La notion d’impôt sur le revenu
Il est important de noter que le salaire net, pour la plupart des travailleurs, ne correspond pas encore à la somme réellement disponible sur le compte en banque. En effet, l’employé doit également payer un impôt sur le revenu qui varie selon sa situation fiscale et ses revenus.
5.1 Le prélèvement à la source
Depuis 2019, l’impôt sur le revenu est prélevé directement à la source. Cela signifie que les employeurs doivent effectuer une retenue sur le salaire net pour verser l’impôt au fisc. Ainsi, il est possible d’obtenir le salaire net imposable, puis le salaire net après impôts.
6. Les évolutions du salaire net
Le montant du salaire net est susceptible d’évoluer avec le temps. Plusieurs facteurs peuvent entraîner une modification :
- Une évolution des charges sociales et prélèvements sociaux;
- Une hausse ou une baisse de la rémunération brute liée à une promotion, une augmentation générale des salaires ou une réduction d’effectif;
- Un changement de situation fiscal de l’employé, impliquant une nouvelle tranche d’imposition.
7. Une notion essentielle pour comparer les offres d’emploi
Lorsque l’on recherche un emploi, il est important de prendre en compte le salaire proposé pour chaque poste. Pour cela, on peut comparer les offres d’emploi en termes de salaire brut. Toutefois, il est également intéressant de considérer le salaire net pour se faire une idée plus précise de la rémunération effectivement perçue.
8. Salaire minimum et salaire net
Le SMIC (salaire minimum interprofessionnel de croissance) est un salaire minimum fixé par l’État afin de garantir un niveau de revenu minimal aux travailleurs. Dans ce cas, le montant du salaire brut est soumis à des barèmes spécifiques. Le calcul du salaire net restera similaire à celui évoqué précédemment, sans toutefois dépasser un certain seuil.
9. Le salaire net à l’étranger
Les modalités de calcul du salaire net peuvent varier d’un pays à l’autre. Pour faire une comparaison fidèle entre vos prétentions salariales et celles proposées dans un autre pays, vous devrez tenir compte des différences en matière :
- De charges sociales ;
- Des types de prélèvements sociaux applicables ;
- Des régimes fiscaux.
Ceci étant dit, il est aussi important de prendre en compte les coûts de la vie, incluant le logement, la nourriture, les transports et autres dépenses courantes.
10. La transparence sur le salaire net
Comprendre le fonctionnement du salaire net peut paraître complexe, mais cela reste primordial pour mieux appréhender sa rémunération et évaluer les offres d’emploi. N’hésitez pas à solliciter votre employeur ou les services compétents (RH, syndicats) si vous avez des questions sur le calcul de votre salaire net.